Ви масштабували бізнес і відкрили дочірню компанію в Польщі? Транскордонні операції між пов’язаними особами перебувають під пильним контролем польської Національної податкової адміністрації (KAS).

Польське законодавство у сфері трансфертного ціноутворення (Ceny transferowe) є одним із найбільш формалізованих у Європі. Подання деталізованої електронної форми TPR-C / TPR-P дозволяє KAS автоматично виявляти відхилення рентабельності, а податковий кримінальний кодекс (KKS) передбачає персональну кримінальну відповідальність керівництва та мільйонні штрафи.

Компанія Ardenta забезпечує підготовку бездоганної документації, яка гармонізує вимоги обох юрисдикцій та витримує найсуворіші автоматизовані перевірки.

Наш підхід

Ми не просто готуємо звіти, ми забезпечуємо комплексну безпеку транзакції з обох боків кордону — для материнської дочірньої компанії або іншим чином пов’язаних підприємств в Украіні у Польші.

  • Бачення обох сторін транзакції: ми ідеально знаємо вимоги української ДПС та жорсткі реалії польської KAS. Це дозволяє нам організувати документацію з ТЦУ так, щоб уникнути ризиків подвійного оподаткування та претензій з боку контролюючих органів обох держав.
  • Комплексна оцінка альтернативних економічних моделей: для мінімізації податкових ризиків ми створюємо кілька паралельних розрахункових моделей із вибором різних зіставних операцій та підходів до групування. Ви отримуєте варіанти з чітким описом ризиків і приймаєте поінформоване рішення.
  • Складні масиви даних: ми застосовуємо регресійні моделі для ситуацій, де кількість поставок вимірюється тисячами, а товар не є ідентичним. Аналізуємо біржові товари (агропродукція, метали, паливо) з урахуванням локальних регуляторних вимог.
  • Професійні бази даних: використовуємо ті ж самі інструменти, що й податкові органи Європи — Amadeus/Orbis для пошуку зіставних компаній, Royalty Range для роялті, CBONDS для кредитів та Import Genius для аналізу митної статистики.
  • Переважна частина економічного аналізу здійснюється за пріоритетними методами: у Польщі відсутні прямі регуляторні вимоги щодо пріоритетності методів. Натомість, локальна практика посилається на Настанови ОЕСР. Використання пріоритетних методів на базі внутрішніх зіставних операцій захищає бізнес від можливості контролюючого органу легко поставити під сумнів результати економічного аналізу.

Повний пакет послуг ТЦУ у Польщі

Галузь ТЦУ в Польщі суттєво відрізняється від локальних вимог в Україні.

Опис регуляторних вимог трансфертного ціноутворення у Польщі

Уся документація готується відповідно до рекомендацій Настанов ОЕСР та польськи регуляторних вимог (Art. 11 ustawy o CIT, Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21.12.2018 r. w sprawie cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych та інших). Обов’язок з підготовки локальної документації з ТЦУ та подання звіту TPR-C / TPR-P виникає при перевищенні порогів: 10 млн PLN (товари/фінанси) або 2 млн PLN (послуги).

ПродуктОпис послуги
Local File (Dokumentacja lokalna)Детальний опис операції, функціональний аналіз та аналіз ризиків (FAR). Основний захисний документ.
Master File (Dokumentacja grupowa)Глобальна документація для компаній, що входять до великих міжнародних груп.
Benchmarking (Analiza porównawcza)Економічне дослідження для підтвердження ринковості цін (принцип «витягнутої руки»).
Звіт TPR-C / TPR-PНайскладніший електронний звіт для KAS. Ми гарантуємо математичну точність даних, які аналізуватимуть алгоритми податкової.

Експертиза, підтверджена цифрами та фактами

Ми беремо на себе відповідальність за найскладніші етапи — від первинного аналізу до супроводу під час перевірок контролюючими органами та підтримки захисту в суді.

  • Масштаб практики: понад 2000 успішно реалізованих проєктів з підготовки ТЦУ-документації та економічного аналізу.
  • Міжнародна кваліфікація: аналітики компанії мають високу кваліфікацію, потужний досвід та працюють за найвищими світовими фінансовими стандартами (міжнародна сертифікація в галузі фінансів), що забезпечує належний рівень підготовки економічного аналізу.
  • Професійна підтримка: ми надаємо підтримку на всьому шляху взаємодії з KAS в межах ТЦУ, включаючи подання звітів, відповіді на запити, за необхідності складення дієвого каяття (czynny żal) тощо.

Захистіть свій бізнес у Польщі від штрафів KKS.

Якщо вам потрібна діагностика щодо наявності контрольованих операцій / операцій з низькоподатковими юрисдикціями, які підлягають декларуванню в Польщі, просимо надати такі документи стосовно польського платника податків:

  • 1. Реєстр контрагентів в розрізі видів операцій із зазначенням видів операцій та загальної суми операцій за рік (аналог звіту «обороти рахунку» в Україні за рахунками 362, 632) для контрагентів у таких категоріях:
    • 1.1. Пов’язані особи (резиденти та нерезиденти)
    • 1.2. Непов’язані особи-нерезиденти (можна з фільтром на низькоподаткові юрисдикції, визначені Постановою Міністра фінансів від 28.03.2019 про визначення країн та територій, що застосовують шкідливу податкову конкуренцію у сфері оподаткування прибутку підприємств)
  • 2. Коментар, чи належать пов’язані особи (з п. 1.1. вище) до податкової групи капіталу з польським платником податків
  • 3. Фінансова звітність компанії за 2 роки, що передують звітному
  • 4. Середньорічна кількість персоналу за 2 роки, що передують звітному (кількість персоналу не перераховується на повну зайнятість)

1,500

200+

70

98%